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2019重庆注册会计师考试《战略》知识点:担保业务

2019-03-14 10:19:25| 重庆中公教育

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2019年注册会计师考试备考已经开始,你知道注会章节知识点有哪些吗?中公会计为各位考生整理了注会公司战略与风险管理科目各章节的知识点,赶快抓紧学习吧!

第七章 内部控制

【考点9】内部控制的应用——担保业务

(一)办理担保业务需关注的主要风险

1.对担保申请人的资信状况调查不深,审批不严。

2.对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力,应对措施不当,可能导致企业承担法律风险。

3.担保过程中的舞弊行为

(二)内控的要求与措施

(1)企业应当指定相关部门负责办理担保业务,对担保申请人进行资信调查和风险评估。评估时应重点关注:

①担保业务是否合法

②担保申请人资信情况

③担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属

④企业要求担保申请人提供反担保的,还应当对与反担保有关的资产状况进行评估

(2)企业对担保申请人出现以下情形之一的,不得提供担保

①担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策

②已进入重组,托管、兼并或破产清算程序的

③财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大

④与其他企业存在较大经济纠纷,面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任

⑤与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的,或不能及时缴纳担保费用的

(3)企业应当建立担保授权审批制度,规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,在授权范围内进行审批。不等超越权限审批。

(4)被担保人要求变更担保事项的,企业应当重新履行调查评估与审批程序

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