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2019税务师考试《税法二》每日一练(6-4)

2019-06-04 15:00:04| 重庆中公教育

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1.(多选题)

下列各项中,应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有( )。第二章.个人所得税

A. 法人企业为其股东购买小汽车将汽车办理在股东名下

B. 个人取得的国债转让所得

C. 个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分

D. 职工因拥有股票期权且在行权后,取得企业税的利润分配收益

E. 个人合伙企业的自有利润

2.(多选题)

根据个人所得税的有关规定,下列选项中,说法正确的有(  )。第二章.个人所得税

A. 个人将承租房屋转租取得的租金收入,应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税

B. 取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金,在计算个人所得税时不允许从收入中减除

C. 个人转让财产,未提供完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值,由主管税务机关核定其财产原值

D. 个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费,在计算个人所得税时不允许扣除

E. 个人取得的财产租赁所得,在计算个人所得税时,允许扣除修缮费,以每次800元为限

3.(多选题)

下列关于医疗机构个人所得税政策的表述,正确的有( )。第二章.个人所得税

A. 个人因在医疗机构任职而取得的所得,应按照“ 工资、薪金所得”应税项目计征个税

B. 医生或其他个人承包、承租经营医疗机构,经营成果归承包人所有的,应按照“对企新用户注册送59元彩金单位的承包经营、承租经营所得”应税项目计征个税

C. 个人投资或个人合伙投资开设医院(诊所)而取得的收入,按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目计征个税

D. 个人因在医疗机构非职而取得的所得,应按照“劳务报酬所得”应税项目计征个税

E. 个人投资或个人合伙投资开设医院(诊所)而取得的收入,按照“对企新用户注册送59元彩金单位的承包经营、承租经营所得”应税项目计征个税

4.(多选题)

根据个人所得税的有关规定,外籍个人的下列所得中,暂免征收个人所得税的有(  )。第二章.个人所得税

A. 以现金形式取得的住房补贴

B. 以实报实销形式取得的伙食补贴

C. 按合理标准取得的境内、境外出差补贴

D. 经当地税务机关审核批准为合理的探亲费、语言培训费

E. 从外商投资企业取得的股息、红利所得

5.(多选题)

根据个人所得税的有关规定,在计算个体工商户的生产、经营所得时,下列费用准予在所得税前扣除的有(  )。第二章.个人所得税

A. 个体工商户发生的与生产经营有关的修理费用

B. 个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

C. 个体工商户缴纳的税收滞纳金

D. 个体工商户业主的工资支出

E. 个体工商户分配给投资者的股利

参考答案

1.AD

题目详解:选项B,属于资产转让所得;选项CE,属于个体工商户生产经营所得。

2.ACE

题目详解:选项B:取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金,凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许从该项转租收入中在个人所得税税前扣除;选项D:个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费,在计算个人所得税时允许扣除。

3.ABCD

题目详解:选项E,应该按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目计征个税。

4.BCDE

题目详解:选项A:外籍个人以非现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税,以现金形式取得的住房补贴属于应税收入,计征个人所得税。

5.AB

题目详解:选项CDE属于不得在个人所得税前列支的项目。

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(责任编辑:雷韵琳)

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