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2019税务师考试《财务与会计》每日一练(7-10)

2019-07-10 18:10:02| 重庆中公教育

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1.(单选题)

A企业2011年为开发新技术发生研发支出共计500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为50万元,其余均符合资本化条件,当年年底该无形资产达到预定可使用状态。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。假定该项无形资产在2011年尚未摊销,则2011年年末该项无形资产产生的暂时性差异为( )万元。第十七章.所得税

A. 175

B. 0

C. 350

D. 525

2.(单选题)

甲公司2009年1月1日购入一项无形资产。该无形资产的实际成本为1000万元,摊销年限为10年(与税法规定相同),采用直线法摊销(与税法规定相同)。2013年12月31日,该无形资产发生减值,预计可收回金额为360万元。计提减值准备后,该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。所得税税率为25%。2014年12月31日,与该无形资产相关的“递延所得税资产”科目余额为( )万元。第十七章.所得税

A. 30

B. 72

C. 36

D. 28

3.(单选题)

M公司2014年实现利润总额700万元,适用的所得税税率为25%。当年发生的与所得税相关的事项如下:接到环保部门的通知,支付罚款9万元,业务招待费超支14万元,国债利息收入28万元,年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元,当年提取产品质量担保费20万元,实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司2014年净利润为( )万元。第十七章.所得税

A. 523.25

B. 525.00

C. 526.25

D. 700.00

4.(单选题)

关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理,下列表述正确的是( )。第十七章.所得税

A. 属于暂时性差异,不确认递延所得税资产

B. 属于非暂时性差异,应确认递延所得税负债

C. 属于非暂时性差异,不确认递延所得税资产

D. 属于暂时性差异,应确认递延所得税资产

5.(单选题)

在进行所得税会计处理时,下列各项交易或事项不会导致资产、负债产生暂时性差异的是( )。第十七章.所得税

A. 计提固定资产折旧

B. 期末计提坏账准备

C. 期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值

D. 取得的国债利息收入

参考答案

1.A

解析:暂无

2.D

解析:暂无

3.C

解析:暂无

4.A

解析:暂无

5.D

解析:暂无

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(责任编辑:雷韵琳)

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