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2019注册会计师考试《税法》每日一练(8-13)

2019-08-13 16:29:10| 重庆中公教育

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1.【多选题】根据《企业所得税法》的规定,判断居民企业的标准有( )。(第四章 企业所得税)

A.登记注册地标准

B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准

D.实际管理机构所在地标准

2.【多选题】企业提供的下列劳务中,按照完工进度确认企业所得税应税收入的有( )。(第四章 企业所得税)

A.广告的制作

B.提供宴会招待

C.提供艺术表演

D.为特定客户开发软件

3.【多选题】有关企业混合性投资业务的企业所得税处理,下列表述中正确的有( )。(第四章 企业所得税)

A.对于被投资企业支付的利息,投资企业应于被投资企业应付利息的日期确认利息收入,计入当期应纳税所得额

B.被投资企业应于收到利息的日期,确认利息支出,并按税法规定,进行税前扣除

C.对于被投资企业赎回的投资,投资双方应将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益

D.对于被投资企业赎回的投资,投资双方应将赎价与投资成本之间的差额,分别计入当期应纳税所得额

4.【多选题】依据《企业所得税法》的相关规定,下列情况属于内部处置资产的有( )。(第四章 企业所得税)

A.将资产用于市场推广

B.将资产用于职工奖励

C.将自建商品房转为自用

D.将资产用于生产、制造、加工另一产品

5.【多选题】下列利息所得中,免征企业所得税的有( )。(第四章 企业所得税)

A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

C.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

D.外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得

1.【答案】AD。

解析:判断居民企业的标准是登记注册地标准、实际管理机构所在地标准。

2.【答案】AD。

解析:选项BC:在相关活动发生时确认收入。

3.【答案】ACD。

解析:被投资企业应于应付利息的日期,确认利息支出,并按税法规定,进行税前扣除。

4.【答案】CD。

解析:将资产用于市场推广和用于职工奖励,其资产所有权属已发生改变,不属于内部处置资产,应视同销售确认收入。

5.【答案】ABC。

解析:非居民企业取得下列所得免征企业所得税:(1)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得。(2)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得。(3)经国务院批准的其他所得。

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