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2019税务师考试《税法二》每日一练(9-11)

2019-09-11 14:03:03| 重庆中公教育

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1.(多选题)根据个人所得税的有关规定,下列各项中,应按照“经营所得”项目计算缴纳个人所得税的有(  )。

A.个人专营种植业、养殖业、饲养业取得的收入

B.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

C.个体工商户对外投资取得的股息所得

D.出租车属于个人所有,但挂靠出租汽车经营单位或企新用户注册送59元彩金单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

E.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

2.(多选题)根据个人所得税的有关规定,下列选项中,说法正确的有(  )。

A.个人在公司任职、受雇,同时兼任监事取得的监事费收入,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

B.演员自己走穴演出取得的收入,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

C.在校大学生勤工俭学取得的收入,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

D.个人兼职取得的收入,应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

E.个人担任独立董事,取得的董事费收入,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

3.(多选题)根据个人所得税的有关规定,居民个人与非居民个人的划分标准有(  )。

A.户籍所在地标准

B.住所标准

C.居住时间标准

D.国籍标准

E.工作地点所在地标准

4.(多选题)下列关于个人所得税适用税目的表述中,正确的有(  )。

A.个人独资企业对外投资分回的股息、红利所得,应计入企业的收入,按照“经营所得”项目计征个人所得税

B.个人独资企业投资者以企业资金为本人购买汽车,应按照“经营所得”项目计征个人所得税

C.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员购买住房,应按照“经营所得”项目计征个人所得税

D.个人对企新用户注册送59元彩金单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,取得的生产、经营所得,应按照“经营所得”项目征收个人所得税

E.个人对企新用户注册送59元彩金单位承包、承租经营后,工商登记仍为企业的,承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同规定取得一定所得的,应按“经营所得”项目征收个人所得税

5.(多选题)根据个人所得税的有关规定,下列捐赠支出中,准予在个人所得税税前全额扣除的有(  )。

A.个人通过非营利性社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠

B.个人直接对某学校的捐赠

C.个人通过国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠

D.个人通过非营利性的社会团体向福利性老年时时彩送38彩金平台机构的捐赠

E.个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠

参考答案

1.BD

答案解析:选项A:不征收个人所得税;选项C:按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税;选项E:按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

考察点:第二章 个人所得税

2.BCE

答案解析:选项A:个人在公司任职、受雇,同时兼任董事、监事的,应将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;选项D:个人兼职取得的收入,应当按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。

考察点:第二章 个人所得税

3.BC

答案解析:为了有效地行使税收管辖权,我国根据国际惯例,对居民个人和非居民个人的划分,采用了国际上常用的住所标准和居住时间标准。

考察点:第二章 个人所得税

4.BCD

答案解析:选项A:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税;选项E:个人对企新用户注册送59元彩金单位承包、承租经营后,工商登记仍为企业的,承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同规定取得一定所得的,应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

考察点:第二章 个人所得税

5.ADE

答案解析:选项B:个人直接对受赠人的捐赠,不属于公益性捐赠,不得在个人所得税税前扣除;选项C:个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益新用户注册送59元彩金以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从应纳税所得额中扣除,超过部分不得扣除。

考察点:第二章 个人所得税

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(责任编辑:雷韵琳)

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